¡Atención contribuyentes! Para el 2022 habrá cambios importantes en la facturación electrónica derivados de la nueva Reforma Fiscal, los cuales contemplan la transición a la versión del CFDI 4.0.

Cada reforma fiscal implica modificaciones por parte del SAT y aunque se mantienen las bases y los procesos con los cuales ya se tiene un flujo y un control entre contribuyentes y la autoridad fiscal, hay cambios y particularidades para cada periodo que a veces parecen sutiles, pero pueden llevar a una empresa o a una persona hacia alguna falla u omisión que lo perjudique en su contabilidad.

La Reforma Fiscal 2022 modificará algunas leyes relacionadas con el IVA, ISR y el IEPS, además del Código Fiscal de la Federación. Cabe destacar que el SAT todavía no hace oficial estos cambios, mientras tanto te comentamos las modificaciones que se pudieran originar a reserva de lo que la autoridad comunique.

Modificaciones fiscales que debes considerar

El 26 de octubre se aprobaron en el Senado los dictámenes sobre la Miscelánea Fiscal y Ley de Ingresos para 2022 y se estima que entre en vigor en enero de 2022. Aquí las modificaciones que debes tener en cuenta:

• El RFC será obligatorio para toda persona física que sea mayor de 18 años, aunque no genere ingresos. Además, el SAT podrá cancelar o suspender el RFC si un contribuyente no tiene actividades en 5 años.

• Ahora los bancos tendrán hasta el día 17 del mes siguiente para reportar al SAT aquellos depósitos en efectivo superiores a 15 mil pesos, así que la autoridad fiscal hará una revisión de estos y si detecta una discrepancia entre gastos e ingresos podrá hacer el cobro de impuestos.

• Es importante saber que al emitir un comprobante de egresos que busque amparar devoluciones, descuentos o bonificaciones, pero que no tenga un soporte documental, no podrán disminuirse de los ingresos del contribuyente.

• Si no existe un CFDI al que se le incorpore el Complemento Carta Porte será considerado como contrabando.

• El SAT podría actualizar las actividades económicas del contribuyente con base en las claves de producto o servicio o descripción que utilice en sus CFDI emitidos.

Cambios en el CFDI en 2022

Uno de los cambios más relevantes se da en el CFDI que ahora se usará la versión 4.0 y habrá cambios en la estructura, llenado, reglas de validación y nuevos catálogos.

• Cambio en la estructura al incorporar 2 nuevos nodos: Información global y A cuenta de terceros.

• Será obligatorio incluir en el CFDI el nombre, la razón o denominación social y el código postal del contribuyente a favor de quien se emite el CFDI (datos del receptor).

• Con estas modificaciones hay nuevos atributos: Exportación, Domicilio Fiscal Receptor, Facturación a través de adquirentes, si cada concepto es objeto de impuesto o no.

• Debes incluir por qué estás cancelando un CFDI e indicar el folio que viene a sustituir el comprobante cancelado. Además la cancelación solamente podrá ser para el ejercicio en que se haya emitido.

• Si cancelas un CFDI sin que haya un error en su emisión puede suponer una infracción.

Es recomendable verificar el Anexo 20 y complementos para la emisión de CFDI y las guías de llenado para que los contribuyentes y los PAC estén listos. Además, toma en cuenta que sistemas como SAP no tienen esta actualización sobre las modificaciones en su software, así que vas a requerir de un complemento que te ayude a cumplir y mantener todas las ventajas SAP.

En este sentido, Wise Technology te brinda soluciones para complemento de SAP, en un módulo pre-configurado que lo integras fácilmente para poder seguir con tu facturación electrónica ágil y segura, además de cumplir con las nuevas modificaciones derivados de la Reforma Fiscal 2022. Puedes estar tranquilo toda vez que sin importar cuáles sean los cambios oficiales por parte del SAT los haremos sin costo a través de nuestra póliza de soporte y mantenimiento, si no cuentas con esta acércate a nosotros para mayor información.

El Complemento Carta Porte ya está en marcha en México, como un nuevo instrumento por parte de las autoridades para verificar la legalidad de las mercancías que se mueven en el país.

Si eres dueño de mercancías y las trasladas de un punto a otro dentro del territorio nacional, ya sea con vehículos propios o a través de servicios de transporte o si te dedicas precisamente a la actividad del transporte de mercancías ya sea por carretera, ferrocarril, marítimo, aéreo o fluvial, tendrás que cumplir con el requisito de Complemento Carta Porte.

Complemento Carta Porte, requisito fiscal

Este documento es un contrato de operación que acredita la posesión de bienes y mercancías, con lo cual se verifica que los productos son lícitos y avala la actividad de transportación dentro del país, ya que aporta la información fundamental de procedencia, quién las moviliza y destino de dichas mercancías.

Este Complemento Carta Porte debe agregarse al CFDI emitido, con lo cual se convierte en un nuevo requisito fiscal que ya es obligatorio. Con esta herramienta el gobierno mexicano busca combatir y disminuir el contrabando de mercancías, la procedencia ilícita de bienes y la evasión fiscal en el traslado de productos.

El SAT indicó que en este documento se debe llenar en una serie de campos, en los cuales se tiene que especificar la mercancía que se moverá, empaque, peso, cantidad, el seguro, el permiso de transporte conforme a lo que marca la SCT, la placa y registro del vehículo, el operador o conductor, así como información sobre el destinatario.

¿Quién debe emitir un Complemento Carta Porte?

Hay dos tipos de CFDI emitidos para el Complemento Carta Porte: uno de ingresos y otro de traslado. En el caso del CFDI de Ingreso debe ser cuando se brinde el servicio de traslado de bienes o mercancías por cualquiera de los distintos medios de transporte.

En tanto, el de traslado cuando eres propietario de los bienes y estos se trasladan por medios propios o de igual forma si es un intermediario o agente de transporte autorizado por el dueño de la mercancía.

Soluciones para cumplir con tu responsabilidad fiscal

Esta nueva actualización a la reforma fiscal se dio en mayo de 2021, el Servicio de Administración Tributaria autorizó este Complemento para operar de forma opcional y fue hasta 30 de septiembre de 2021 cuando su uso fue obligatorio.

Así que todos los involucrados deben tener en cuenta el Complemento Carta Porte y agregarlo al CFDI para cumplir con la norma tributaria. La falla en su llenado o el no contar con este documento provocará sanciones y pérdidas monetarias para quien incumpla, así que tener orden en tu contabilidad electrónica será fundamental para la rentabilidad de tu negocio.

Wise Technology te brinda soluciones de facturación electrónica con las cuales serás más ágil en el proceso de facturación, tendrás mayor control y cumplirás con el Complemento de Carta Porte, adicionalmente, adquiriendo una póliza de garantía, soporte y actualización, las soluciones se mantienen al día con las disposiciones fiscales.

Nuestra solución es un complemento para SAP, con la gran ventaja de que es un módulo pre-configurado que puedes integrar fácilmente. Cabe destacar que los sistemas actuales de facturación electrónica no podrán cumplir con estas nuevas normas, por eso van a requerir un complemento que los ayude a estar en orden con todas las normas del SAT.