SOLUCIONES INTELIGENTES PARA REQUERIMIENTOS DEL SAT 2023 – COMPLEMENTO DE PAGO
Cada día más empresas recurren a herramientas tecnológicas para apoyarse en todos los procesos fiscales que son requeridos por el SAT, como facturación electrónica, complementos de pago, carta porte, entre otros. Mediante aplicaciones especializadas, se logran ejecutar de forma amigable, rápida y masiva, operaciones necesarias para reportar y comprobar ante la autoridad la situación fiscal de la compañía.
El complemento de pago, es un recibo digital requerido por la autoridad cuando se emite una factura tipo PPD o Pago en Parcialidades o Diferido, es decir, cuando hay pago(s) pendiente(s) del total del costo por la compra de un producto o servicio. Tanto el área de finanzas o cobranzas de las empresas, como el SAT, dan seguimiento al cumplimiento de estas operaciones pendientes, de acuerdo con la información presentada en el CDFI original. La entidad federativa solo puede cobrar impuestos, sobre una factura o comprobante ya pagado.
La ejecución de un complemento de pago puede ser un proceso muy sencillo, y ser realizado directamente en el portal del SAT. Pero en algunos casos la plataforma Web de la entidad no cubre al 100% operaciones complejas como anticipos o factorajes y es en este punto donde contar con una solución especializada proporciona muchos beneficios a las empresas, ya que facilita estas tareas de forma importante.
Lineamientos SAT-2023
Con respecto a los complementos de pago, el SAT ha comunicado los siguientes lineamientos a considerar para el 2023:
El complemento tiene algunos cambios y es obligatorio.
Es posible relacionar varios pagos al mismo complemento.
Debe presentarse máximo el día 5 del mes siguiente a la realización de la operación.
Aplica para anticipos / abonos / pagos parciales.
Las mejores soluciones en el mercado permiten para los complementos de pago:
Configurar la herramienta de acuerdo con las necesidades de la compañía. Esta personalización debe ser flexible, es decir, adaptada al proceso específico de cada negocio.
Gestionar todo tipo de escenarios como todos aquellos que tienen una alta complejidad y que no están contemplados actualmente en la plataforma del SAT, incluyendo:
Anticipos- Cuando hay varios pagos a una factura
Factoraje – Cuando una empresa emplea a un tercero para hacer la cobranza
Multimoneda – Cuando se factura en moneda nacional y se reciben pagos en moneda extranjera
Impuestos – Cuando existen diferentes tasas para IVA y retenciones
Permitir generar varios nodos sobre un mismo CFDI, de forma sencilla y rápida.
Apoyar con el proceso de cancelación, el cual ahora se ha tornado difícil y complicado.
y en términos generales:
Pre llenar la información con datos de los catálogos.
Validar nuevos requisitos solicitados por el SAT, como nuevos campos, actualización de catálogos y revisión de toda regla definida por la entidad para lograr el sello y timbrado de las facturas.
Actualizar permanente la solución, de acuerdo con nuevas reglamentaciones que emita la entidad fiscal.
Brindar visibilidad y trazabilidad.
Generar log de errores del proceso.
Almacenar documentos, creando un repositorio de datos, el cual pueda ser utilizado como respaldo y para data analysis.
Una empresa inteligente y de vanguardia debe contemplar la digitalización de todos sus procesos, incluyendo facturación y fiscalización, estas empresas utilizan soluciones que brindan todos los beneficios e innovaciones para llevarlas a la eficiencia.
La conciliación fiscal es quizá uno de los papeles de trabajo que más problemas pueden llegar a dar cuando se realiza en plena época de declaraciones anuales. Sobre todo, debe existir consistencia con toda la documentación y declaraciones que se han presentado.
Entonces, la conciliación fiscal no es solamente un requisito más a llenar en la declaración anual de las personas morales, sino que es una herramienta tanto para determinar como para comprobar el resultado fiscal, partiendo del resultado contable y adicionándole y restándole una serie de conceptos que se explican a continuación.
Ciertamente, en el formato de la declaración anual de personas morales se incluye un modelo de conciliación fiscal, el cual debe ser llenado como parte del procedimiento para determinar el resultado fiscal del contribuyente.
Lo más importante es que en temporada de declaraciones anuales de Personas Físicas y Personas Morales, se considere no solo lo que tenemos en nuestros registros contables. También, es necesario que conciliemos contra los CFDI´s que el SAT tiene en su base de datos.
Sin excepción, todos los CFDI´s de cualquier tipo que se encuentren en la página del SAT, deben de considerarse para el cumplimiento de obligaciones de los contribuyentes. En el portal del SAT se pueden visualizar todas los CFDI´s de Ingreso, Egreso, Nómina, Pagos o Traslado.
Finalidad de la conciliación fiscal
La conciliación se elabora partiendo de la utilidad o pérdida contable, quitándole el efecto de las partidas que son propias de la contabilidad y agregándole el efecto de las partidas, con la finalidad de determinar la utilidad o pérdida fiscal.
Como resultado, la conciliación fiscal, está siendo una tarea muy conocida, en ocasiones al realizarla puede generar dudas, y es que al finalizar el ejercicio y determinar el resultado fiscal, este resultado no es el mismo que el resultado contable (que se determina con el estado de resultados), por lo tanto para comprobar el resultado fiscal obtenido, se recurre a la elaboración de la conciliación fiscal, ya que esta tiene la finalidad de, mediante sumas y restas de algunos conceptos, comprobar dicho resultado, y a pesar de que no tiene fundamento legal como tal, ésta conciliación es requerida en el sistema al momento de presentar la declaración anual de las personas morales.
¿Qué tomar en cuenta?
La conciliación fiscal parte del resultado contable de una entidad y al mismo habrá que restarle o sumarle, según sea el caso, las partidas que tienen efectos fiscales y contables sobre dicho monto para llegar a un resultado fiscal (utilidad o pérdida). Para ello deberemos determinar, por ejemplo, conceptos como la deducción de inversiones, ajuste inflacionario, utilidad en venta de activo fijo, etc. tratándose de partidas fiscales y, para el caso de las partidas propias de la contabilidad encontraremos depreciaciones, gastos no deducibles, etc.
La suma o resta de estos conceptos, se contempla en un formato dentro de la declaración anual, el cual deberá ser llenado como parte de todo el procedimiento en la determinación del resultado fiscal del contribuyente. Es por esto por lo que deben conocerse aquellos conceptos que pueden tomarse como ingresos y deducciones para efectos contables o fiscales:
Ingresos contables no fiscales
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no
Anticipo de clientes de ejercicios anteriores
Saldos a favor de impuestos y su actualización
Utilidad contable en enajenación de acciones
Otros ingresos contables no fiscales
En el caso de las deducciones, serán las siguientes:
Deducciones contables no fiscales
Costo de ventas contable
Utilidad en participación subsidiaria
Depreciación y amortización contable
Gastos que no reúnen requisitos fiscales
ISR, IETU, IMPAC y PTU
Pérdida contable en la enajenación de acciones
Pérdida contable en enajenación de activo fijo
Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no
Salarios exentos en la proporción de 47% o 53%, según corresponda
Utilidad contable en enajenación de activo fijo
Otras deducciones contables no fiscales
Ingresos fiscales no contables
Ajuste anual por inflación acumulable
Anticipo de clientes
Intereses moratorios efectivamente cobrados
Ganancia en la enajenación de acciones o por rembolso de capital
Ganancia en la enajenación de terrenos y activo fijo
Inventario acumulable del ejercicio
Otros ingresos fiscales no contables
Deducciones fiscales no contables
Ajuste anual por inflación deducible
Adquisiciones netas de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados
Costo de lo vendido fiscal
Mano de obra directa
Maquilas
Gastos indirectos de fabricación
Deducción de inversiones
Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones
Otras deducciones contables no fiscales
Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores
Pérdida fiscal en enajenación de acciones
Pérdida fiscal en enajenación de terrenos y activo fijo
Intereses moratorios efectivamente pagados
Otras deducciones fiscales no contables
Es conveniente determinar el saldo de estas partidas antes de iniciar el llenado de la declaración anual, con la finalidad de agilizar su elaboración, siempre considerando que la persona moral de que se trate no necesariamente tendrá todas las cuentas que anteriormente se señalan, pues dependiendo de las operaciones de cada persona, será el tipo de partidas que puedan llegar a tener.
Conciliación y revisión de las deducciones
No solo se tiene que corroborar que los CFDI que tenemos en la contabilidad sean los mismos que los de la página del SAT, también se tienen que analizar los requisitos de las deducciones.
Es necesario saber si el comprobante está vigente, monitoreando que el emisor del CFDI lo hay cancelado sin previo aviso.
Si se llenó con las claves correctas del anexo 20 del SAT.
Verificar que el proveedor no haya duplicado el CFDI emitido, identificando plenamente el UUID del comprobante que se contabilizo.
Que el CFDI continúe vigente, corroborando que el proveedor no lo haya cancelado.
Formas y métodos de pago compatibles, si el método de pago es PPD (pago en parcialidades o diferido), la forma de pago no puede ser diferente a la clave 99 (Por Definir)
Conclusiones
Sin importar el tamaño de tu negocio, la conciliación es sumamente importante para su correcta gestión, pues se trata de un proceso de control entre los registros contables de la empresa y los movimientos de las cuentas bancarias.
La elaboración de la contabilidad (electrónica), cálculo de impuestos y emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, son actividades primordiales para el cumplimiento con la autoridad, es por eso que la recomendación va encaminada a conciliar toda la información, con el fin de no tener diferencias que detecte la autoridad y por esa causa se llegaran a adjudicar una revisión del SAT.
Recuerda que tener a la mano una herramienta que te permita visualizar de manera más práctica todas estas deducciones, facilitará por mucho el proceso de tu declaración, también es necesario identificar los conceptos involucrados en la realización de la conciliación contable-fiscal, y comprender el efecto que cada partida tiene, así podrás determinar con precisión el resultado fiscal de la empresa y evitar contratiempos en la declaración anual.
Wise Technology somos una empresa Partner oficial de SAP con más de 18 años de experiencia en implementación de Soluciones SAP. Ayudamos a nuestros clientes a maximizar su inversión, mediante la integración de sus procesos de negocios, personas e información. Tenemos presencia en México (CDMX & Monterrey) y Perú con más de 20 clientes satisfechos a nivel LATAM.
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Nuestros Servicios te ayudan a incrementar la productividad y la rentabilidad de tu negocio además de cumplir todos los temas legales y fiscales de México. Contamos con soluciones pre-configuradas y de rápida implementación.
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Soluciones SAP-WEB: Portales Web que permiten interactuar con proveedores, empleados y clientes para recibir los CFDI requeridos y estos tengan la integración con SAP de manera directa y nativa.
